这是Iris的第18篇原创文章
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上篇文章说到,对于高收入人群,直接存Traditional和Roth IRA的优势都不是特别显著。
虽然每年能存到IRA的金额不多,但长期复利下来也会是退休收入的重要一环。
对于高收入人群,有没有什么其他的路径,可以利用有税务优势的账号呢?
这篇文章Iris带大家了解,专为高收入人群留的一道退休金账号后门(之一):
Backdoor Roth IRA
除了从税务的角度,早点开设Backdoor Roth IRA账号对于未来用钱的流动性也有很大好处,未来Iris会单独写一篇文章详细介绍。记得先关注,不错过更多关于退休和税务优化的资讯!
NO.1
什么是
Backdoor Roth IRA?
上篇文章提到,在收入(MAGI)超过一定金额之后,就无法在Roth IRA账号中存钱,同时往Traditional IRA中存钱也不会有任何当前的tax deduction。
![](https://cn.lightupfinancial.com/wp-content/uploads/2024/02/frc-6d0033ed65573b4f4b25d9739b6aa399.png)
还没看过Iris上篇介绍Tradtional & Roth IRA账号的朋友,这里是传送门:
Traditional IRA和Roth IRA,做选择还是都要?
但是,其实还有一种策略,让收入超过上限的人群也能存钱到Roth IRA,这就是Backdoor Roth IRA。
NO.2
操作步骤
Backdoor Roth IRA的设立过程非常直观,如果你从来没有设立过IRA账号,那一共就分三步走:
1. 分别设立Traditional和Roth IRA账号;
2. 把钱存到Traditional IRA账号;
3. 把钱从Traditional IRA转到Roth IRA账号
比如在Fidelity的网站上就可以非常方便的设立IRA账号,从储蓄账号把钱转入Traditional IRA账号,最后在Fidelity完成Traditional IRA到Roth IRA的转钱操作即可。
这样操作下来,就可以让高收入人群也拥有Roth IRA账号,让自己的一部分资金未来不再需要担心税务问题。
虽然整个流程听起来很简单,但是在现实中要考虑的税务问题会更为复杂,这里就必须要提到,会限制Roth Conversion的Pro Rata Rule。
NO.3
Pro Rata Rule
我们先讲一个最简单的情况:
小帅找到的第一份工作,收入就已经超过能存Roth IRA的收入上限。小帅每年都用Backdoor Roth IRA的策略,先把钱存入Traditional IRA账号,并立即转到Roth IRA账号。
这样的操作没有任何雷点,小帅所有存入的钱都是after tax money,存进Roth IRA账号,在满足一定条件以后,本金和收益都可以免税取用。
工作以后,小帅也存了Traditional 401(k),这部分的钱是还没交过税的pre tax money。
几年以后,小帅决定跳槽到另外一家公司,之前存的Traditional 401(k)有几个选项:
1. 继续留在原公司的401(k) plan;
2. 转到新公司的401(k) plan;
3. 转到Traditional IRA;
4. 把钱取出来 (切记59岁半之前取钱有10%罚金,且需要交税)
这4个选项中的其中一个,会让小帅未来的Backdoor Roth IRA要多考虑一层税务问题,报税的时候也更为复杂,大家猜得到是哪个选项会有这样的问题吗?
揭晓答案,是转到Traditional IRA这个选项。
下面我们举个例子🌰,假设小帅在离职后,将Traditional 401(k)里的钱转到Traditional IRA中,大家先记住这里都是没交过税的pre tax money.
2024年,小帅决定往Traditional IRA中存入$7,000, 并像往年一样做Backdoor Roth Conversion. 因为小帅的收入过高,他存入的$7,000都是交过税的after tax money.
这时候雷点就出现了,如果小帅觉得只有这$7,000需要交税,那就想的太简单了,我们继续看这个例子。
假设Traditional IRA中此时pre tax money有$93K, after tax money是今年存的$7,000.
在转$7,000到Backdoor Roth IRA时,我们要先计算出Traditional IRA中after tax money的比例,在这个例子里,就是$7K/($7K+$93K)=7%.
那么对于转到Backdoor Roth IRA中的$7,000, 其中7%,也就是$490是after tax money, 不用再交税,而剩余的$6,510则会被视为从pre tax money转出,所以$6,510会加在当年的taxbale income上,并按相应的税率缴税。
要计算所有Non-Roth IRA中pre tax和after tax money比例的这个规定,就叫做Pro Rata Rule, 在拉丁语中就是按比例分配的意思。
当Traditional IRA中既有deductible contribution (即pre tax money),又有non-deductible contribution (即after tax money), 我们就不能选择只把after tax money做 Backdoor Roth Conversion.
NO.4
Backdoor Roth IRA实用贴士
上有政策下有对策,在Pro Rata Rule的限制下,我们应该如何操作来最大化我们的税务优势呢?
下面我们讨论几种需要注意的情形,大家按自己情况对号入座。
1. 所有Non-Roth IRA账号中的钱都要被算在总额中,也就是说除了Traditional IRA中的钱,SIMPLE IRA,SEP IRA账号中的钱,也要都要算进来。
不知道SIMPLE/SEP IRA是什么?先关注,Iris近期就会分享自雇主能用到的退休账号,比打工人能存的退休金要多得多。
2. 无论我们有多少个IRA账号,都会被当作只有一个账号,这个叫做aggregation rule,所以不要想着我单独开一个账号做Backdoor Roth不就好了?你能想到的loophole,基本早就已经被IRS堵上啦!
3. 不需要包含401(k)账号中的钱。401(k)和IRA账号虽然在很多方面都非常类似,但是从税法的角度,这两种是完全不同的账号。
所以在小帅的例子中,如果离职后,小帅将全部Traditional 401(k)里的钱留在原公司401(k)或者转到新公司的401(k),就不需要担心会影响到做Backdoor Roth Conversion.
如果你已经转到了Traditional IRA中,也可以问下公司是否还允许从IRA转到401(k)中。如果你是自雇主,也可以把Traditional IRA转到Solo 401(k)中(又多了一个要有自雇生意的理由😂)。
4. Pro Rata Rule是按照每年12月31日,所有非Roth的IRA账号余额来计算pre tax和after tax的金额及比例。
如果你的Traditional IRA中有after tax money,并产生了收益,要记得这部分的收益是pre tax的,在计算比例时,要算作pre tax部分(逐渐烧脑中…)
如果你有非常复杂的情况,可以找Iris梳理下思路,但file tax return或者amendment还是要靠你自己或者找CPA,会用到的表格是Form 8606, Nondeductible IRAs.
如果你意识到之前几年有报错税的情况,建议直接找CPA帮忙修改税表。
5. Backdoor Roth IRA账号对于高收入人群有必要吗?Iris认为还是非常有必要的,下篇文章Iris会介绍Roth IRA的用钱规则,看过之后我们会对Roth IRA的用途有更清晰的认识。
![](https://cn.lightupfinancial.com/wp-content/uploads/2024/02/frc-fd224baeefcaac6db907a5a1ddfac2a1.gif)
总结
Backdoor Roth IRA给高收入人群开了一道后门,让本来存不了Roth IRA的人可以拥有tax free的账号。
但在具体操作中,还有诸多因素需要考虑。如果您不确定自己的情况,是否适合采用Backdoor Roth IRA这个策略,请咨询专业人士。
Iris会在3月13日星期三,西部晚7点,于Zoom线上分享401(k)账号的种种,欢迎扫描海报上的二维码注册讲座。
如果您感兴趣加入我们的财商知识微信群,或想要进行退休收入规划、税务规划、家庭保障规划等方面的咨询,欢迎联系Iris,我会帮您对接给相应领域的专家。
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